为加强集团财务管理，合理控制经营支出，统一各项支出的报销要求，根据集团经营活动的特点，特制定本制度。

 一、暂借款及预付款审批制度

 1、暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借支单”要求填列各项栏目，经部门经理/主管审批，总经理同意之后，由出纳付款。

 2、预付款是指因集团业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“借支单”，经部门经理/主管审批，总经理同意之后，向出纳出具采购申请单、采购合同等材料，方给予付款。

 3、所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向出纳讲明原因，经总经理同意后方可再借付。

 4、经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务有权扣发经办人工资抵偿。

 二、费用报销制度

 1、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。

 2、报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页、分时粘贴填制所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要整齐、美观。各项票据在背面批注事项、时间、人、地点。

 3、报销程序：

 经办人    部门经理/主管、分管副总经理、总经理审批    出纳结算

 4、办公用品的购置：由各部门根据需要，每月15号、30号编制计划报综合部审核汇总，综合部经理审批后，由综合部按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。

 5、报销单必须在费用产生之后3个月之内报销。

 三、工资发放时间及流程

 每月30日之前，部门经理/主管向综合部/人力资源部提交本部门人员工资及奖惩报表，经综合部/人力资源部审核批准，提交财务部门审核，以便及时发放工资。工资发放后，出纳将工资明细分别发到每位同事。